【天下新聞】全國: 國稅局新規緩沖期 來年需記下申報事項

2024年01月12日 (天下衛視記者王靜採訪報導)

於2021年3月，國稅局(IRS)實施新法，要求Paypal、Venmo、Cash App等第三方支付應用程式的用戶從商品和服務交易中獲得的銷售總額超過600元時，就必需申報。於去年國稅局連續第二年將該新規推遲。到了2024年稅季，基本申報門檻將從600元調高至5,000元作為過渡期。

究竟在什麼情況下需要申報？當中包括哪些類型的交易？什麼是1099-K表格？個人交易又會否有納稅義務？虧損交易又能否對沖抵消收入呢？

為了解更多，我們邀請了國稅局通訊與聯絡部外展員李融為大家一一解答各種疑問。

李融表示:「這個1099-K的申報條例一直以來有這條例的，就是說從第三方收款的申報。一直以來我們過往的舊例，如果由第三方這個平台收到款項超過兩萬元和單年超過兩百次的交易，在年底的時候會收到一個表格1099-K。」

而在2021年推出ARP計劃把申報門檻由20,000元降至600元。

問: 預計有多少市民受到新規影響？

答: 我們暫時的估計，如果這個條例實施的話，我們國稅局每年會增加大約四千四百萬份的相關的表格

目前國稅局每年收到的入息申報即係1040系列的相關表格為1.5億份。意思大約每三個人就會有一人因新規而需填寫1099-K表格。

問: 在2023年報稅季度門檻是維持舊例嗎？

答: 接下來的2023年這個報稅年度還維持在舊例，也就是兩萬以及二百筆交易的情況

雖然申報門檻仍維持舊例，但有關公司仍可以發送總金額超過600元的1099-K表格。

問: 那麼5000元門檻是何時開始執行呢?

答: 作為2023年是一個過渡年份，2024年同樣是一個過渡的年份，但採用一個五千元的門檻。由兩萬元下來到五千元。

問: 5,000元是指全年總收入嗎？

答: 這個五千元是一個全年總收入。如果是你的全年總收入是超過五千元，在第三方平台那裡你會收到這個1099-K，是不再有這個有關於交易次數的限制在這裡。

問: 預計何時實施600元這門檻？

答: 接下來會否有其他過渡年份呢，我們暫時未清楚。但總體目標是一步一步下來，最後達到六百元這個門檻

問: 相關計劃和條例是在何時通過的？

答: 這個美國救援規劃簡稱ARP，是在2021年3月的時候通過的。

問: 究竟ARP是一個什麼計劃？

答: 當時通過的話很多相關的條例。其中我們民眾認知最為多的，就是向我們的美國民眾每人派發一千四百元的經濟援助金

除此之外計劃亦包含很多相關條例，如增加疫情的檢測資源以及撥款重開學校等。而當中亦包括報稅表格1099-K的申報修例。

問: 什麼情況下民眾會收不到1099-K表格？

答: 例如我們在平台A有三千元，在平台B有兩千五百元，但這兩個平台都不夠五千元，所以這兩個平台都不會出一個1099-K給納稅人。

問: 這情況納稅人是否需要為他收到三千和兩千五進行申報呢？

答: 無論你有沒有收到1099-K表格，如果這是一個應稅收入的話你都要進行申報。

亦即是無論民眾有沒有收到1099-K表格，只要全年總收入超過5,000元亦有申報責任，需自覺地在個人報稅表格上填寫。

李融表示:「如果大家在2024年度會使用第三方的支付平台，有超過五千元的情況下，建議大家從年頭一月一號開始做一些相關的紀錄保存工作。」

問: 如何定義該交易是否收入？

答: 例如出賣個人物品獲利或提供個人服務獲利這些就是收入的情況

個人交易例如向家人或朋友分攤賬單、從室友收來用於分擔您公寓的租金、又或者是來自親人的禮物等則不受規範。

問: 民眾會於何時收到1099-K表格？

答: 按照規定，第三方平台在每年一月三十一日之前向國稅局申報遞交1099-K的表格

亦即是民眾將於每年二月初會收到表格。

問: 如何區分平台上的交易？

答: 我們在轉賬的時候，通過第三方平台分清楚這個轉賬是屬於商業的轉賬還是一個個人的轉賬。

民眾亦可為直接開通一個商業賬號，為每筆交易寫下備忘錄。

李融表示:「因為很多第三方平台有一個選項，說這個轉賬的目的是用於商業購物，或者是用於其他轉贈，或者是有什麼原因的。」

問: 如果民眾轉售門票或物品呢?

答: 如果你獲利的話是屬於產生一個獲利的有一個叫做獲利應稅收入的。舉例來說譬如說我去某個演唱會，我買了張200元門票，然後轉過手來在某個平台把我這張200元的演唱會門票賣了1000元出去，這800元的獲利是應稅收入，是要進行一個申報的

例如一宗交易中有部份用來自用或轉贈，有部分用來轉售，民眾只需申報轉售部分的成本及利潤。

問: 商業交易中的虧損交易能對沖抵消收入嗎？

答: 個人的虧損是不可以進行稅務的扣減的。譬如說我不可以說我這邊賺了500元，那邊虧了100元，對沖之後相當於我賺了400元，我只報400元，這是不可以的

問: 這情況又該如何申報呢？

答: 舉例來說我買了這套門票是300元我轉手賣了200元。賬面上我是虧了100元，但是在稅表上還有一個調整項目。把我100元歸零，所以是不能扣減的

1099-K其實跟大家熟悉的1099納稅申報表很相似，都是用於申報成本及收入。詳細的申報填寫問題，國稅局外展員李融建議大家直接尋求專業稅務人士幫助。

問: 對企業東主有沒有什麼建議以避免賬單混亂？

答: 最好的建議就是把個人和商業的交易完全分開，開設一個不同的帳戶。如果你不分開的話，我可以確保百分之九十多的人都不會記得。

問: 如果違反申報要求將會有什麼影響？

答: 如果在申報過程中或申報過後發覺有什麼遺漏或錯失的話，建議立即找一些稅務專業人士，或是大家可以通過自己的稅務軟件等，提交一個修正稅表Amended Return

問: 如果民眾對需申報事項感到疑惑，例如認為應用程式的計算出錯了，該怎麼辦?

答: 第一個大家可以做的是聯絡付款人，叫他們遞交一個修正的1099-K表格。第二個選項是可以聯絡第三方平台，要求他們進行一個修正。

問: 如果我是付款人的一方呢？

答: 一般來說第三方平台都會有一個選項這筆款項是商業購買物品或服務或是私人的付款記住要找一個相關的款項，因為如果你選錯了的話就變成會造成一個麻煩

問: 如果民眾想了解更多與1099-K相關的事項可以怎麼做？

答: 國稅局官網上有一個專門的頁面解釋有關1099-K。大家可以到國稅局官網上www.irs.gov/1099k。

問: 國稅局官網亦有繁體和簡體的中文翻譯，而對於申報條例門檻的調整，民眾可以如何發表意見？

答: 如果大家有什麼相關意見和建議的話，歡迎大家告訴我們，然後我們會向上層反映這些意見，作為我們以後進一步調整作為一個參考